01

苗木銷售需要交納哪些稅費？

《中華人民共和國增值稅暫行條例(2017修訂)》第十五條第一款規定，對農業生產者銷售的自產農產品免征增值稅，可開具免稅額度的增值稅普通發票，每月超過10萬元，每季度超過30萬元，需按比例繳納企業所得稅；對每月經營額度不超過10萬元，每季度累計不超過30萬元的企業，享受國家減稅降費優惠，免繳增值稅和企業所得稅優惠。

買賣產品的經銷型企業需要交納苗木增值稅（小規模納稅人3%，一般納稅人9%）、每季度按開票總金額繳納企業所得稅或個人所得稅，另外還有殘保基金等附加費用。

享受稅收政策減免的企業需要提前到國家稅務局辦理“免稅證明”，獲得減免資格的企業，自產自銷產品不可開具增值稅專用發票。

02

苗木銷售如何正確開具發票？

種植型企業首先應該對自產自銷產品進行入庫備案，做好準確的品名、規格、入庫單價等信息整理，同時需要備案的還有自產自銷的種植基地租地證明和租金發放憑證，種植基地需要與公司注冊地屬同一個區縣，外地種植的不可納入自產自銷范圍。

然后，將自產自銷的人工費、機械費及農藥化肥等費用計入生產成本，有苗木死亡、丟失的情況要及時備案，新栽種和賣出的產品要有入庫和出庫記錄。

完成以上工作后，種植型企業將相關材料遞交國家稅務局，獲批免稅認定后即符合自產自銷條件，開具發票時可直接選擇免稅。

經銷型企業開具發票時，則按國家稅務局要求選擇稅率比例，可使用進項發票進行抵扣，企業所得稅也可以使用成本發票進行抵扣。非國家稅收優惠內容，經銷型企業不可對買賣產品開具免稅額度的增值稅發票。

03

自產自銷和貿易行為如何界定？

提前在國家稅務局進行免稅申請，獲得批準后，對完成一個生產周期的苗木產品即作為自產自銷產品；未獲批準、不滿足免稅資格的企業，或未滿一個生產周期的苗木產品不能作為自產自銷產品，代銷農戶苗木產品等均定義為貿易行為。

04

稅收監管有什么樣的新變化？

目前，現金交易的方式越來越少，大部分以微信支付或支付寶支付為主，銀行轉賬多以大額交易為主，所有的轉賬信息都會有記錄，超過一定金額的公轉私交易，會列入監管名單，不斷更新的稅控軟件還會監控私對私的大額交易。

05

購進苗木如何抵稅？

購進苗木,取得增值稅普通發票,稅率欄為"*",說明銷售方銷售的是自產的苗木,免征增值稅.購進方可以按照發票上注明的買價和9%的扣除率計算抵扣進項稅額。

一般納稅人銷售非自產農產品按9%的稅率計算繳納增值稅,按照票面稅額抵扣進項稅。小規模納稅人銷售非自產農產品按3%的征收率計算繳納增值稅，按買價×9%抵扣進項稅。

近年來，購買花木的單位財務制度越來越規范，全國各地地方政策對花木產業支持方式不同，大家可根據各自區域的產業發展情況向政府申請對應政策支持，合法合規地做好自己的企業。